УСН или упрощенная система налогообложения, в народе называемый упрощенка. Специально разработанный режим ведения налогообложения, дающий физическим и юридическим организациям освобождение от уплаты налогов на получаемую прибыль и имущество компании, включая НДФЛ и НДС.
Организации, которые получили разрешение на переход на УСН, облагаются только одним налогом на выбор учредителей. Выбор дается на:
- Налог со ставкой в 6% от дохода физической или юридической организации;
- 5-15% от разницы доходов и расходов компании, в зависимости от рода деятельности и региона месторасположения.
Правило выбора более выгодной налоговой ставки, заключаются в расчете от ваших расходов, которые можно официально подтвердить в налоговой службе. В случае если ваши расходы составляют менее 45% от дохода, стоит выбрать 6% ставку по УСН. Если расходы занимают половину и больше от прибыли компании, рекомендуется ставка 10-15% от разницы прибыли от расходов.
Сроки уплаты налога УСН в 2017 году
Авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения в 2017 году для физических и юридических лиц установлены на следующие даты:
- Первый срок оплаты: 25 апреля 2017;
- Второй срок оплаты: 25 июля 2017;
- Третий срок оплаты: 25 октября 2017 года.
По исходу 2017 года будут изменены сроки выплат в 2018 для юридических и физических лиц. При соблюдении тех же установленных правил и сроков оплаты с совпадением подачей налоговых отчетностей в налоговую инспекцию РФ.
Сроки для индивидуальных предпринимателей
Для физических лиц – ИП, сроки будут установлены на 30 апреля 2018 года. С сохранением всех правил подачи заявок и уплаты налогов в ФНС РФ.
Сроки для общества с ограниченной ответственностью
Для Общественных организаций – юридических организаций, сроки подачи отчётов по упрощенной системе будут установлены на 2 апреля 2018 года.С сохранением всех правил подачи заявок и уплаты налогов в ФНС РФ.
Таким образом, по срокам сдачи отчетов УСН, после 2017 года в более выгодных условиях окажутся организации, основанные юридическими лицами.
Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога
В случае опоздания уплаты налога и авансовых платежей по упрощённой системе налогообложения, налогоплательщику будут начислять штрафы в виде пени за каждый день просрочки исходя из расчета 1 к 300 ставки рефинансирования государственного банка России, которая с 2016 года является ключевой повышенной ставкой.
Кроме этого, устанавливается штраф в размере 20% от суммы просроченного налога по 1 пункту статьи 122 НК РФ, не включая авансовых платежей по 3 пункту статьи 58 НК РФ.
В случае доказанного факта умышленного нарушения установленного срока оплаты налога по УСН, сумма штрафа увеличивается до 40% из пункта 3 статьи 122 НК РФ.
Кто имеет право применять УСН в 2017 году
В 2017 году принять систему по упрощенному налогообложению смогут как, учреждения, организованные юридическими лицами, так и частные индивидуальные предприниматели. Причины отказа разрешения воспользоваться УСН можно прочитать ниже в статье.
Внимание! На организации, которые уже ведут свою рабочую деятельность распространяются дополнительные ограничения по УСН, если их уже полученные и запланированные доходы не превысили сумму более 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев, со срока подачи заявки на вступление в систему упрощенного налогообложения.
Организации, которые не смогут принять упрощенную систему налогообложения
Критерии запрета входа в систему УСН налогоплательщикам в 2017 году из статьи 346.12 (3) НК РФ. Которые не имеют права вести свою деятельность по упрощенной системе налогообложения представлены ниже:
- Государственные и коммерческие банки, различные ломбарды, фонды для инвестирования, страховые компании и организации, НПФ, лица, занимающиеся торговлей ценными бумагами и металлами, организации по выдаче микрозаймов и кредитов;
- При наличии одного и более филиала компании;
- Организации и учреждения на государственном бюджете;
- Все организации сферы азартно-игровых учреждений;
- Организации, основанные иностранными гражданами;
- Лица, имеющие договор о разделе прибыли и продукции организации с третьими лицами;
- Организации, которые имеют более 25% акций от других компаний (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
- Компании, имеющие остаточную стоимость свыше 150 миллионов рублей.
Вход в УСН запрещен физическим и юридическим лицам, занимающиеся:
- Производством продукции, входящей под критерии подакцизных товаров таких как, алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.;
- Организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, не включая добычу таких ресурсов, как:
- Песок, глина;
- Уголь и торф;
- Строительная щебенка и гравий;
- Камень под строительные нужды.
- Организации, находящиеся на едином государственном сельхозналоге;
- Компании, у которых официально трудоустроено более 100 работников;
- В случаях, вовремя не сообщивших о намерении перехода на упрощенное налогообложение в установленные сроки и правила подачи заявки;
- Упрощенная система налогообложения недоступна для лиц, занимающихся частными нотариальными конторами, адвокатскими агентствами, и любые учреждения адвокатского образования.
Для разрешения перехода на УСН налоговой инспекцией, следует обратить особое внимание на выбор кодов по ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) для физических и юридических организаций и лиц. Так как этого зависит, разрешит ли вам налоговая отчитываться по УСН или нет. В случае отсутствия юридических знаний, рекомендуется обратиться к квалифицированному специалисту для решения проблемы и устранения возможных будущих вопросов в налоговой службе.
