В РФ существует возможность возврата переплат по налогам. Чтобы воспользоваться этой услугой достаточно на протяжении 3 лет, начиная с момента перечисления средств, направиться в налоговую инстанцию по месту своей прописки и составить заявление с просьбой о возврате излишне уплаченного налога.
В каких случаях пишется заявление
Подать заявление в ФНС можно при наличии переплаты, которая формируется в нескольких случаях:
- Наличие просчетов в платежных поручениях. Очень часто переплата появляется из-за невнимательности человека и неправильного заполнения квитанций об оплате.
- Расчетные ошибки. Произошел неправильный вычет налогооблагаемой базы, например, воспользовались застарелыми ставками. Подобные ошибки присутствуют в том случае, когда человек не знает происходящих в законодательстве изменений. Чтобы исправить недочет, потребуется в дополнительном порядке предъявить в налоговую службу новую декларацию с соответствующими корректировками.
- Сокращенная наложенная сумма. Очень часто, заполняя декларацию, человек забывает учесть суммы, перечисленные из ранее полученного аванса.
В случае когда ошибку совершил налоговый орган, то средства считаются излишне взысканными и возвращаются с процентами. Когда ошибка произошла со стороны заявителя, средства считаются излишне уплаченными и возвращаются без процентов.
Существует несколько способов, как поступить с возникшей переплатой:
- при наличии задолженностей по налогам, средства можно зачесть на их счет;
- средства можно зачесть на счет будущих наложенных платежей;
- вернуть сумму на свой личный расчетный счет.
Процесс зачета средств намного проще, чем возврат и на него более охотно соглашаются налоговые инстанции. Совершить эту процедуру можно только между одноуровневыми налогами.
При наличии задолженностей по налоговым платежам, пеням или штрафам первоначально сумма будет идти на их погашения, а оставшиеся средства распределяются на личное усмотрение.Налоговая служба может самостоятельно направить сумму переплаты на погашение задолженностей и известить вас об этом, но на это особо рассчитывать не стоит.
Для зачета средств на счет будущих оплат требуется небольшая корректировка, на которую готовы пойти в ФНС. Но прежде чем совершить подобную процедуру, обратитесь за консультацией к инспектору.
Для возврата переплаты по налогу необходимо правильно и корректно заполнить заявление и отправить его на рассмотрение.
Порядок заполнения
Для написания заявления существует специально утвержденный бланк, в который понадобится лишь внести свои данные. Составляется он в двух образцах и на каждом из них должна обязательно быть печать, а также подпись заявителя. Помощь и советы по корректному заполнению документа можно получить у консультантов.
Для заполнения бланка понадобится указать такие данные:
1. В верхнем правом углу документа следует указать полные данные:
- физическим лицам – ФИО, номер ИНН и адрес прописки, как в паспорте;
- юридическим лицам – полное название компании, ИНН, КПП, а также юридический адрес.
2. Тело заявления:
- просьба о возврате переплаты с указанием конкретной статьи Налогового кодекса, согласно которому она регламентируется;
- налоговый период, где образовалась излишняя сумма денег. Следует указывать временные рамки, за которые было переплачено, а не когда осуществлялся оплата;
- реквизиты совершенного платежа;
- код КБК (код бюджетной классификации доходов бюджета) – для каждого налога имеется свой индивидуальный код, состоящий из 20 цифр;
- код ОКТМО – номер региона, где был осуществлен налоговый платеж;
- сумма, которая возвращается – указывается 2 способами: цифрами и прописью.
3. Банковские реквизиты вашего счета для возврата денег.
4. Дата и личная подпись.
Составить заявление можно на компьютере или написать вручную, главное, чтобы подпись была совершена от руки.
Как подать заявление в инспекцию
Заявление следует подать в налоговую инспекцию. Существует несколько возможных способов подачи:
- Личное обращение напрямую в инспекцию. Заявление составляется на месте, а бланк передается на рассмотрение представителю ФНС.
- Заказное письмо. Бланк документа и образец заполнения можно посмотреть на официальной странице ФНС. Распечатать заполнить и отправить заказным письмом. Прежде чем заполнять документы проконсультируйтесь с представителем службы.
- Электронный способ. Этот способ, как правило, используют ИП, ФОП и другие компании. С помощью электронной системы документооборота заполняется бланк и заверяется электронной подписью.
Сроки
Период обращения в ситуации с оплаченным излишне налогом составляет 3 года, начиная с момента оплаты:
- Если сформированная переплата была сформирована из авансовых поступлений, то периодом отсчета считается момент подачи декларации за год. Как правило, это установленная законом дата, поскольку сама декларация может быть сдана не в срок.
- Если оплата налоговых платежей совершалась частями, то срок высчитывается для отдельно взятой оплаты.
Заканчивается период для обращений в ФНС, спустя три года того же числа и в тот же месяц, в который была осуществлена оплата. Если это число приходится на нерабочий день, то окончание периода передвигается на идущий за ним рабочий день.
Если служба отказала в рассмотрении вашего заявления либо несвоевременно вынесла решение (согласно Налоговому кодексу этот период составляет 10 рабочих дней), вы можете на протяжении 3 месяцев с момента отказа или вынесенного вердикта направится в суд чтобы оспорить действия налоговиков.
Период обращения в ситуации излишне взысканной суммы денег составляет 1 месяц, начиная с момента, когда вы об этом узнали или с даты, когда начал действовать судебный акт, а для судебных разбирательств – 3 года.
Сроки обработки обращений в ФНС
Согласно законодательству на принятие решения у инспекции есть 10 рабочих дней с момента получения документов, и 5 рабочих дней, чтобы сообщить о своем результате заявителю.
Если заявление было одобрено, то зачет средств осуществляется на протяжении 10 рабочих дней, а для возврата требуется около 30 дней.
В случае когда переплата была обнаружена юридическим лицом, налоговая инспекция вправе осуществить ряд дополнительных исследований:
- совершить процесс проверки всех налоговых платежей, который длится 10–15 рабочих дней;
- совершить камеральную проверку, занимает около 3 месяцев.
Своевременная консультация со специалистом и корректное заполнение документов позволит быстро осуществить зачет или возврат ваших средств.
